Vergi Ziyaı Cezası Nedir?
Vergi ziyaı, mükellefin veya sorumlunun vergilendirme ile ilgili ödevlerini zamanında yerine getirmemesi veya eksik yerine getirmesi yüzünden, verginin zamanında tahakkuk ettirilmemesini veya eksik tahakkuk ettirilmesi sonucu vergi kaybına neden olan mali nitelikte bir kabahattir (VUK m. 341). Uygulamada vergi ziyaı kabahatine “vergi ziyaı suçu” da denilmektedir. Vergi ziyaı kabahati nedeniyle vergi idaresince kesilen vergi ziyaı cezası da idari yaptırım niteliğinde bir para cezasıdır.
Şahsi, medeni haller veya aile durumu hakkında gerçeğe aykırı beyanlar ile veya sair suretlerle verginin noksan tahakkuk ettirilmesine veya haksız yere geri verilmesine sebebiyet vermek de vergi ziyaı olarak kabul edilmektedir. Vergi ziyaı kabahatinin işlendiği hallerde, verginin sonradan tahakkuk ettirilmesi veya tamamlanması veyahut haksız iadenin geri alınması vergi ziyaı cezası uygulanmasına mani teşkil etmez (VUK m.341).
Vergi Ziyaı Cezasının Kesilmesini Gerektiren Haller
Mükellefin veya sorumlunun vergilendirme ile ilgili ödevlerini zamanında yerine getirmemesi veya eksik yerine getirmesi yüzünden, verginin zamanında tahakkuk ettirilmemesini veya eksik tahakkuk ettirilmesi durumunda mükellef veya sorumlu hakkında ziyaa uğratılan verginin bir katı tutarında vergi ziyaı cezası kesilmektedir.
VUK Madde 359’da yer alan vergi suçları (Kaçakçılık suçları) işlendiğinde mükellef veya sorumlu hakkında ziyaa uğratılan verginin üç katı tutarında vergi ziyaı cezası VUK m.359’daki fiillere iştirak edenlere ise ziyaa uğratılan verginin bir katı tutarında vergi ziyaı cezası kesilir.
Vergi Cezasının Ödenmesi ve Cezada İndirim
Vergi cezasının ödenmesi, indirimden yararlanılması ve dava açılması süreleri ihbarnamenin tebliği ile başlamaktadır. Şöyle ki:
Vergi cezaları cezaya karşı vergi mahkemesinde dava açılmamışsa dava açma süresinin bittiği tarihten; dava açılmışsa, vergi mahkemesi kararı üzerine vergi dairesince düzenlenecek ihbarnamenin ilgiliye tebliğ tarihinden başlayarak bir ay içinde ödenir.
İhbarnamenin tebliği ile ceza zamanaşımı kesilir.
Mükellef veya vergi sorumlusu; ikmalen, resen veya idarece tarh edilen vergiyi veya vergi farkını ve vergi ziyaı, usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezalarının yarısını ihbarnamelerin tebliğ tarihinden itibaren otuz gün içinde ilgili vergi dairesine başvurarak vadesinde veya 6183 sayılı Kanunda belirtilen türden teminat göstererek vadenin bitmesinden itibaren üç ay içinde ödeyeceğini bildirirse kesilen cezanın yarısı indirilir.
Vergi / Ceza İhbarnameleri Nasıl Düzenlenmelidir?
Vergi İhbarnameleri:
Vergi ihbarnamesi Vergi Usul Kanunu’nun 35. Maddesindeki koşulları sağlayacak şekilde düzenlenmelidir.
1.İhbarnamenin sıra numarası
2.İhbarnamenin tanzim tarihi
3.Verginin nev’i
4. Mükellefin adı – soyadı (tüzel kişilerde unvan)
5. Mükellefin açık adresi
6. Vergilendirme dönemi
7. Verginin matrahı
8.Verginin hesabı
9. Verginin miktarı
10. Kısa ve açık bir ifade ile ikmalen veya re’sen vergi tarhını gösteren sebepler
11. Vergi mahkemesinde dava açma süresi
12. Vergi mahkemesinde dava açma şekli
İkmalen ve re’sen tarh edilen vergiler “İhbarname” ile ilgililere tebliğ olunur.

Sık Sorulan Sorular
Vergi cezasına itiraz hangi mahkemeye yapılır?
Vergi ziyaı cezasına ilişkin olarak tarafınıza vergi ceza ihbarnamesi geldiğinde bu ceza ihbarnamesine karşı 30 gün içerisinde vergi mahkemelerinde iptal davası açabilirsiniz. Aynı zamanda ilgili ceza ihbarnamesini gönderen vergi dairesine itiraz başvurusunda bulunmanız da mümkündür.
Vergi cezalarını ortadan kaldıran haller nelerdir?
Vergi cezalarının ortadan kalkmasını sağlayacak muhtelif ihtimaller aşağıda sıralanmıştır.
1– Ödeme yapıldığında:
2– Yanılma.
3– Pişmanlık ve Islah.
4– Ölüm.
5– Mücbir sebep.
6- Zamanaşımı
Vergi kanunlarına karşı iptal davası hangi mahkemeye açılır?
Vergi Usul Kanunu’nun 377. maddesine göre; “Mükellefler ve kendilerine vergi cezası kesilenler, tarh edilen vergilere ve kesilen cezalara karşı vergi mahkemesinde dava açabilirler. Vergi dairesi tadilat ve takdir komisyonlarınca tahmin ve takdir olunan matrahlara karşı vergi mahkemesinde dava açabilir.”
Vergi ziyaı cezası nasıl iptal edilir?
Vergiyi doğuran olayın üzerinden 5 yıl geçmesiyle birlikte verginin ziyaına sebep olan olaya dayanılarak vergi ziyaı cezası kesilemeyecek; kesilerek mükellefe tebliğ edilmesi halinde ise bu işleme karşı açılacak iptal davasında zamanaşımı sebebiyle söz konusu vergi cezasının iptaline karar verilecektir.
Vergi suçları hangi mahkemede yargılanır?
Ceza Muhakemesi Kanunu’nu hükümlerine göre Cumhuriyet Savcısının da iştirakiyle ceza mahkemelerinde yargılanır. Yargılama sonucunda hükmedilecek yaptırım 18 aydan 3 yıla kadar hapis cezasıdır.
Vergi kaçıran kaç yıl ceza alır?
Vergi Kaçakçılığı Suçunun Cezası: VUK madde 359’a göre, vergi kaçakçılığı suçunun cezası şu şekildedir: 18 aydan 3 yıla kadar hapis cezası: Defter ve kayıtlarda hesap ve muhasebe hileleri yapmak.
Vergi mahkemelerine dava açma süresi kaç gündür?
Vergi Yargısında dava açma süreleri, İdari Yargılama Usulü Kanunu’na göre belirlenmiştir Vergi yargısında dava açma süresi, özel kanunlarda ayrı süreler belirtilmediği hallerde 30 gün olarak düzenlenmiştir.
Vergi cezaları siliniyor mu?
Taraflar arası uzlaşma olması halinde kesilen ceza kalkar. Doğal afetler, muzır hayvan/haşarat istilası ve benzeri durumlar nedeniyle vergi cezaları Maliye Bakanlığı tarafından kısmen veya tamamen silinebilir. Vergi cezalarının tamamen veya kısmen kalkmasına sebep olan haller arasında af durumu da yer alır.
Vergi borcundan nasıl kurtulunur?
Ve hukuken ödemek zorunda olmadığı ancak kendisine tebliğ edilen vergi borcunu ortadan kaldırabilir. Tabii süresi içinde dava açması koşuluyla. Ahmet ödeme emrini tebliğ aldığı tarihi takip eden günden başlamak üzere 15 gün içinde Vergi Mahkemesinde dava açmalıdır. Bu davayı bir dilekçe ile (dava dilekçesi) açmalıdır.
Vergi borcu iptal olur mu?
Mükellefler, ödeme emrinin tebliğ tarihinden itibaren belirli bir süre içinde (15 veya 30 gün gibi) vergi dairesine başvurarak alınan cevap üzerine vergi ödeme emrinin iptali davası açabilirler.
Vergi kaçakçılığı cezası paraya çevrilir mi?
Vergi kaçakçılığı suçları sonucunda verilecek ceza miktarları adli para cezasına çevrilme için belirlenen ceza miktarını (1 yıl) aştığı için bu suçun işlenmesi nedeniyle verilen hapis cezaları adli para cezasına çevrilemez.
Vergi ceza türleri nelerdir?
Başlıca vergi suçları, usulsüzlük, vergi ziyaı ve kaçakçılık cezalarıdır. Usulsüzlük cezaları ile yasaya aykırı uygulamalar cezalandırılmaktadır. Ancak usulsüzlük devletin vergi kaybına yol açıyorsa vergi ziyaı cezası uygulanacaktır. Vergi kaçakçılığının tespit edildiği hallerde, bu Kanun temelinde kovuşturulmaktadır.